财会知识网3. 取消预收预付会计科目(听说小企业会计制度取消了“预收帐款”和“预付帐款”两个科目,)
4. 预收租金应记的会计科目(会计分录方面:预收租金可以记录于预收账款下么)
预收门票款的会计科目(预收款的会计分录)
1.预收款的会计分录
第一笔
借 银行存款 3685
借 财务费用-手续费 15
贷 预收账款 3700
第二笔，确认收入
借 预收账款 3700
借 应收账款 4300
贷 主营业务收入 8000
第三笔，收款
借 银行存款 4280
借 财务费用-手续费 20
贷 应收账款 4300
手续费是中间行手续费，通常拿不到列帐单据，但是这类费用是国际惯例，税务局是承认的。
暂收伙食费会计科目(收伙食费怎么做会计分录)
1.收伙食费怎么做会计分录
计提和支付伙食费分两种情况：
第一种情况，如果从员工工资扣
计提时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应付款
支付时：
借：其他应付款
贷：银行存款
第二种情况，在公司里面上班包吃的一般做福利费。
计提时：
借：管理费用
制造费用
销售费用等
贷：应付职工薪酬-福利费
支付时：
借：应付职工薪酬-福利费
贷：银行存款
2.伙食费暂估入账
前两个月应该按预计金额这样入账：
借：管理费用——伙食费
贷：应付账款——预估伙食费
报账当月如此入账：
借：管理费用——伙食费
应付账款——预估伙食费 （前两月结余）
贷：银行存款/现金等 （实际报销金额）
在老会计准则下，使用“预提费用”来代替“应付账款”科目。
一级科目不能随便增加，即使需要增加也有非常严格的规定，而且也不大可能增加一个“暂估应付账款”科目来。
3.员工伙食费应入什么会计科目
分析如下：
1、根据职工福利费财务管理相关规定，员工伙食费应计入“应付职工薪酬-福利费”科目。
2、计提的职工福利费，按受益对象、岗位分别借记“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“在建工程”等科目，贷记“应付职工薪酬—福利费”科目。车间工人的计入制造费用，办公室的计入管理费用；
3、会计分录：
借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程
贷：应付职工薪酬—福利费
扩展资料
代扣伙食费
(1)如先代职工向食堂支付伙食费，后从工资中扣除的。在支付时记“其他应收款——代垫伙食费”（表示这笔款项应向职工收回），贷“银行存款或库存现金”，从工资中扣除时借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应收款”。
(2)如先从工资中扣除伙食费，再转交给食堂的，在扣除时借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应付款——应付伙食费（表示欠了食堂的伙食费）”在转交给单位食堂时，借记“其他应付款”，贷记“银行存款或库存现金”。
参考资料来源：搜狗百科-应付职工薪酬
取消预收预付会计科目(听说小企业会计制度取消了“预收帐款”和“预付帐款”两个科目,)
1.听说小企业会计制度取消了“预收帐款”和“预付帐款”两个科目,
我认为，如果以后发生了此项业务（预收）
借：现金/银行存款
贷：应收帐款
这样的业务发生比较多的时候，就会导致应收帐款的余额在货方，也就说明提前收到的货款较多，而还没有发生真正的销售业务.
预付
借：应付帐款
贷：现金/银行存款
业务多也会导致，余额在借方，也就说明提前支付的应付货款较多，而真正的采购业务还没有发生，或对方的发票没有开给你们.
以上两种情况，都会使正常的余额方向改变，但我认为在做资产负债表的时候，
统计一下应收帐款中，各明细里借方总和余额是多少，然后用总帐的余额减去（或加上）就可以得出贷方是多少，然后分别将借方余额填在资产负债表"应收帐款"中，货方的余额填在"预收货款"中，这样反映的帐目情况就准确了.
预付也是同样的处理方法！
个人关点！
2.现在是不是取消了预收账款会计科目?为什么今年的会计师考试没有这
现在是不是取消了预收账款会计科目？——预收账款科目没有取消。现在取消的是预提费用和待摊费用。
为什么今年的会计师考试没有这个科目了？——这可能是在会计分录里，你感觉到应该使用预收账款的使用了预收账款吧。
如果在统一往来客商的同一个经济业务里，使用了应收账款科目的，就不再使用预收账款了，这是为了简便核算，方便核对往来账而规定的。
比如给客户发货100万
借：应收账款 100万
贷：主营业务收入 100/1.17万
应交税费--应交增值税--销项税额 100*0.17/1.17万
客户收到货后很满意，且追加订单100万，该公司收到客户200万的货款
借：银行存款 200万
贷：应收账款 200万 ——这里比使用预收账款科目。同理，使用预收账款的话，就不使用应收账款科目了。但这不是取消了预收账款科目
再发货
借：应收账款 100万
贷：主营业务收入 100/1.17万
应交税费--应交增值税--销项税额 100*0.17/1.17万
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不惧恶意采纳刷分
坚持追求真理真知
3.待摊费用取消应该用什么科目
原待摊费用可以通过“预付账款”、“其他应收款”科目核算。
“待摊费用”和“预提费用”历来都是体现权责发生制原则最主要的账户。财政部于2000年颁布的《企业会计制度》（以下简称“原制度”）中规定的“两费”分别属于资产类和负债类科目，其期末余额在资产负债表中均有专项列示。
“新准则应用指南”附录“会计科目和主要账务处理”中删除了“待摊费用”与“预提费用”科目，并在企业资产负债表中也相应取消了这两个项目，但未对原制度规定的待摊、预提有关业务的账务处理及报表列示作任何说明，也没有任何一处地方明确表示允许待摊、预提。
这样，就造成众多执行新准则企业的会计人员对待摊费用、预提费用的会计处理产生了困惑。在权威部门没有作出说明、学术界又各抒己见的情况下，许多企业便自行设法处理，其会计处理方法可谓五花八门。
如：有的企业仍保留“待摊费用”和“预提费用”科目，期末将其反映在新准则资产负债表中的“其他流动资产”和“其他流动负债”项目；有的企业通过“预付账款”、“其他应收款”等科目代替“待摊费用”科目。
期末将其反映在新准则资产负债表中的“预付款项”或者“其他应收款”等项目；也有的通过“预收账款”、“其他应付款”等科目代替“预提费用”科目，期末将其反映在新准则资产负债表中的“预收款项”或者“其他应付款”等项目。
扩展资料：
会计处理
原制度规定的预提费用是指企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如借款利息、预提的租金、保险费和固定资产修理费等。
借款利息
新准则应用指南规定，通过设置“应付利息”科目，核算企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。
资产负债表日，应按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用，借记“利息支出”、“在建工程”、“财务费用”、“研发支出”等科目，按合同利率计算确定的应付未付利息。
贷记“应付利息”科目，按其差额，借记或贷记“长期借款——利息调整”、“吸收存款——利息调整”等科目。实际支付利息时，借记“应付利息”科目，贷记“银行存款”等科目。
预提方案
根据对待摊费用中固定资产修理费用的分析可以得知，新准则及其应用指南不再对固定资产的修理费用进行预提，而是在实际发生时根据支出能否资本化分别进行相应的处理。
不能资本化的修理费用直接计入当期费用，可以资本化的计入固定资产账面价值。对于当期应负担的租金和保险费，也可以不进行预提，等到实际支付租金和保险费时，按支付的金额分别计入有关成本或损益类科目。
参考资料来源：百度百科-待摊费用
4.应收/预收,应付/预付能否抵消
1、应收账款和预收账款，应付账款和预付账款中，同一单位是可以抵消的。
2、应收账款和预收账款，应付账款和预付账款互为重分类科目。
3、重分类指会计报表的重分类。它调表不调账，即不调整明细账和总账，只调整报表项目余额。具体来说，根据会计明细科目的期末余额而非总账余额（净值）而定，当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时，这时不再是债权而是一种债务，应重新分类到负债类科目；反之，当负债类往来科目期末出现借方余额时，这时不再是一种债务而是一种债权，应重新分类到资产类科目中去。如果不这样进行重分类而直接以总账余额反映到会计报表当中，则不能反映资产负债的本来面目，甚至导致财务指标异常。比如，应收账款某一明细科目期末出现贷方余额，这时应将它重分类到预收账款当中。同理，应付账款某一明细科目期末出现借方余额，这时应将它重分类到预付账款当中。因此，应收账款与预收账款、应付账款与预付账款、其他应收款与其他应付款为重分类的对应科目。
预收租金应记的会计科目(会计分录方面:预收租金可以记录于预收账款下么)
1.会计分录方面:预收租金可以记录于预收账款下么
可以。
如果是有形动产租赁：
借：银行存款
贷：预收账款
应交税费-应交增值税（销项税额）
实际确认收入时：
借：预收账款
贷：其他业务收入
扩展资料：
预收账款和应收账款的区别：
1、应收账款是资产类科目。
应收账款指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。
2、预收账款是负债类科目。
预收账款指企业按照合同规定，向购货单位预先收取的款项。企业在发货前预收的货款，应作为企业的一项负债。
3、销售的时候先收钱后付货的是预收账款，先付货后收钱的是应收账款。应收账款主要用于赊销，销售的时候借记"应收账款"贷记"主营业务收入、应交增值税"，收款的时候，借记"银行存款"，贷记"应收账款"，如果已售出商品还没收到钱，计入应收账款的借方。
虽然应收账款和预收账款的性质不一样，但是他们核算的都是销售业务，而且收钱时都是贷记"应收和预收"，发货时都是借记"预收和应收"所以借贷方核算的内容是一致的。
4.应收账款核算符合销售商品，提供劳务收入确认条件的所产生的债权，对债权人来说是一项资产.
5.预收账款核算企业销售商品，提供劳务根据合同协议约定预先收取的定金或预付款，对收款的企业来说，是一项负债.（也就是说在符合销售商品，提供劳务收入收入确认条件前收取的款项）。
递延收益与预收账款的比较
根据我国企业会计准则和《企业会计制度》的有关规定可以得知，递延收益和预收账款二者既有相同点，也有不同点。
一是概念和核算科目不同。递延收益是指企业尚待确认的收入或收益，也即暂时未确认的收益，包括尚待确认的劳务收入和未实现融资收益等，它在以后期间内分期确认为收入或收益，带有递延性质，对此会计上设置“递延收益”科目进行核算。
预收账款是指企业按照合同规定向购货单位或接受劳务单位预收的款项，它在以后商品发送或劳务提供时一般一次确认为收入，不带有递延性质。
对此会计上设置“预收账款”科目进行核算。递延收益和预收账款都带有预收性质，但前者需要递延，后者不需要递延，因此，二者分别通过不同的会计科目进行核算。
二是“递延收益”和“预收账款”都属于流动负债性质的科目。“递延收益”和“预收账款”二者都属于流动负债性质的科目，但是“递延收益”是属于内部负债性质的科目。
应按照其内容设置明细科目，进行明细分类核算；而“预收账款”是属于外部负债性质的科目，因此应按照债权人设置明细科目，进行明细分类核算。这些内容也可以从早期的国际会计准则中得到反映。
参考资料来源：搜狗百科--预收账款
2.有关预收账款的会计分录
一、预收账款账务处理
1、收到预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
2、收到剩余货款：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：预收账款
3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方
收到预付款项：
借：银行存款
贷：应收账款
收到剩余货款：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：应收账款
二、预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，预收款项通过“应收账款”科目核算。
资产负债表上
应付账款项目期末数=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额
预付账款项目期末数=应付账款借方余额+预付账款借方余额
扩展资料：
1、借方发生额（表示预收账款减少）
与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；
2、贷方发生额（表示预收账款增加）
预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入。
3、期末余额
预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
参考资料来源：搜狗百科-预收账款
预收1租金会计科目(请教如预先一年的房租,怎么做分录,怎么账务处理?刚入行,多多指)
1.请教如预先一年的房租,怎么做分录,怎么账务处理?刚入行,多多指
预交方
预交时
借：预付帐款--房租 贷：库存现金（银行存款）
每月分摊时（支付总金额按12个月平摊）
借：管理（销售、制造）费用--房租 贷：预付帐款--房租
预收方
预收时
借：银行存款（库存现金） 贷：预收帐款--房租
每月确认收入时（预收总金额按12个月平摊）
借：预收帐款--房租 贷：主营（其他）业务收入
如是物业企业就计入主营业务收入，不是就计入其他业务收入
2.预付一年房租120000的会计分录是什么
用120000元预付一年房租，会计处理为借计预付账款，贷计银行存款即可。
预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。施工企业的预收账款主要包括预收工程款、预收备料款等。
企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。
预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。
会计科目中预收科目(预收账款对应的科目有哪些?)
1.预收账款对应的科目有哪些?
预收账款（Deposit received）预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记“预收账款”账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款” 账户，贷记有关收入账户。
一、预收账款业务的会计处理：
1、收到预收账款时：
借：银行存款
贷：预收账款——XX客户
2、待开出销售发票时：
借：预收账款——XX客户
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
二、做会计分录为：
1、销售未实现时，
借：银行存款/库存现金
贷：预收账款
2、销售实现时，
借：预收账款
贷：主营业务收入
三、不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。
1、在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：
借：银行存款/库存现金
贷：应收账款
2、发出货物开出发票时：
借：应收账款
贷：主营业务收入 （若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税（销项税额），小规模企业不需要记）
2.有关预收账款的会计分录?
一、预收账款账务处理
1、收到预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
2、收到剩余货款：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：预收账款
3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方
收到预付款项：
借：银行存款
贷：应收账款
收到剩余货款：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：应收账款
二、预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，预收款项通过“应收账款”科目核算。
资产负债表上
应付账款项目期末数=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额
预付账款项目期末数=应付账款借方余额+预付账款借方余额
扩展资料：
1、借方发生额（表示预收账款减少）
与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；
2、贷方发生额（表示预收账款增加）
预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入。
3、期末余额
预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
参考资料来源：搜狗百科-预收账款
3.帮忙了解一下会计科目中的“预收账款”
预收账款是企业向购货方或劳务购买方预先收取的款项.
一般企业收到预收帐款时：借：银行存款 贷：预收账款
等到销售实现时：借：预收账款 贷：销售及税金
多退少补
例：某企业为增值税一般纳税人.该企业与A公司签订供货合同，供货金额100000元，应交增值税17000元，A公司预付货款60000元，剩余货款在交货后付清.
1.收到A公司交来的预付款时：借：银行存款60000 贷：预收账款 ——A公司 60000
2.该企业按规定给A公司发货，A公司验收合格，该企业应确认对A公司的销售实现
借：预收账款——A公司 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费——增（销） 17000
3.收到A公司补付的货款时
借：银行存款 57000 贷：预收账款——A公司 57000
如果该企业只能供货40000元时，
借：预收账款——A公司 46800
贷：主营业务收入 40000
应交税费——增（销） 6800
该企业应退预收款13200
借：预收账款——A公司 13200 贷：银行存款 13200
企业不设预收账款科目的，应通过应收帐款科目核算有关业务
4.资产负债表中预收账款包括哪些科目啊啊
资产负债表中预收账款包括应收账款和预收账款两个会计科目，资产负债表中预收账款的计算公式为：预收账款=应收账款（贷）+预收账款（贷）
资产负债表是反映企业在某一特定日期（如月末、季末、年末）全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，是企业经营活动的静态体现，根据“资产=负债+所有者权益”这一平衡公式。
资产负债表依照一定的分类标准和一定的次序，将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的排列编制而成。它表明权益在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。
预收一部分学费会计科目(预收费用该怎么记账)
1.预收费用该怎么记账
借：银行存款
贷：预收账款
银行存款增加了在借方，预收账款增加了在贷方。
举个例子：协会组织游玩，每人收取1000元费用，剩余费用由协会补贴。现在预收费用16000元现金（16人），实际花费的费用30000，协会补贴14000，应该这么记账：
现在预收费用16000元现金（16人）
借：库存现金（或银行存款）16000
贷：其他应收款 16000
实际花费的费用30000。协会补贴14000
借：其他应收款16000
管理费用 14000
贷：银行存款 30000
2.预收款的会计分录
第一笔
借 银行存款 3685
借 财务费用-手续费 15
贷 预收账款 3700
第二笔，确认收入
借 预收账款 3700
借 应收账款 4300
贷 主营业务收入 8000
第三笔，收款
借 银行存款 4280
借 财务费用-手续费 20
贷 应收账款 4300
手续费是中间行手续费，通常拿不到列帐单据，但是这类费用是国际惯例，税务局是承认的。
会计科目预收科目内容(有关预收款的会计分录)
1.有关预收款的会计分录
根据题意，分录为：
1、先挂于“预收账款”科目：
借：银行存款 9000
贷：预收账款 9000
2、发出货物时，根据实际金额挂账应收账款，并结转商品收入（假设一共销售18000元），成本（假设一共10000元）：
借：应收账款 18000
贷：应交税费-应交增值税-销项税 3060
主营业务收入 14940
借：主营业务成本 10000
贷：库存商品 10000
3、待收到剩余款项后，冲销预收账款及银行存款：
借：银行存款 9000
预收账款 9000
贷：应收账款 18000
扩展资料
预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款向供应方而发生的一项负债。
1.“预收账款”的双重性。
企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。
在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。
2.“预收账款”的列报方法
根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额之和记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额之和记入“预收账款”项。
参考资料：预收账款-百度百科
2.预收账款对应的科目有哪些?
预收账款（Deposit received）预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记“预收账款”账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款” 账户，贷记有关收入账户。
一、预收账款业务的会计处理：
1、收到预收账款时：
借：银行存款
贷：预收账款——XX客户
2、待开出销售发票时：
借：预收账款——XX客户
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
二、做会计分录为：
1、销售未实现时，
借：银行存款/库存现金
贷：预收账款
2、销售实现时，
借：预收账款
贷：主营业务收入
三、不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。
1、在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：
借：银行存款/库存现金
贷：应收账款
2、发出货物开出发票时：
借：应收账款
贷：主营业务收入 （若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税（销项税额），小规模企业不需要记）
3.资产负债表中预收账款包括哪些科目啊啊?急啊
资产负债表中预收账款包括应收账款和预收账款两个会计科目，资产负债表中预收账款的计算公式为：预收账款=应收账款（贷）+预收账款（贷）
资产负债表是反映企业在某一特定日期（如月末、季末、年末）全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，是企业经营活动的静态体现，根据“资产=负债+所有者权益”这一平衡公式。
资产负债表依照一定的分类标准和一定的次序，将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的排列编制而成。它表明权益在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。
4.有关预收账款的会计分录
一、预收账款账务处理
1、收到预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
2、收到剩余货款：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：预收账款
3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方
收到预付款项：
借：银行存款
贷：应收账款
收到剩余货款：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：应收账款
二、预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，预收款项通过“应收账款”科目核算。
资产负债表上
应付账款项目期末数=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额
预付账款项目期末数=应付账款借方余额+预付账款借方余额
扩展资料：
1、借方发生额（表示预收账款减少）
与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；
2、贷方发生额（表示预收账款增加）
预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入。
3、期末余额
预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
参考资料来源：搜狗百科-预收账款
5.“预收帐款”科目的用法
① 企业发生预收帐款业务时，按收到的帐款金额，借记“银行存款/现金”科目，贷记“预收帐款-XX公司”科目。
② 销售货物或提供劳务时，应借记“预收帐款-XX公司”科目，贷记“产品销售收入”，“应交税金-应交增值税-销项税额”等科目。
③ 退还多收的贷款时，应借记“预收帐款-XX公司”科目，贷记“银行存款/现金”科目。
④ 收到购买补付的货款时，应借记“银行存款”科目，贷记“预收帐款-XX公司”科目。
6.关于“预收账款”科目
说明以前会计以预收账款来核算应收货款的，那么前面的是对的，另外那3700由于没有收到款，就挂着预收账款科目上，等以后3700元钱收到后再冲预收账款科目。
也可以如下做分录：
之前已预收购货单位货款8000元
借：银行存款8000
贷：预收账款8000
销售收入
借：预收账款8000
应收账款1700-8000
贷：主营业务收入10000
应交税费——应交增值税（销项税额）1700
7.预收订金怎么做分录
收的定金分两种情况：一、如果定金不退还；二、订金要退还。
1、如果是定金，可直接做预收 ：借：库存现金 / 银行存款贷：预收账款—定金2、如果要退还，把定金转营业外收入 ：借：预收账款—定金贷：营业外收入3、如果继续交易应收账款是在企业已经发货并确认收入时，购买方暂不付款才使用的会计科目。扩展资料：核算内容：1、借方发生额（表示预收账款减少）与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；2、贷方发生额（表示预收账款增加）预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入3、期末余额预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
预收账款和应收账款的区别：1、应收账款是资产类科目。应收账款指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。
2、预收账款是负债类科目。预收账款指企业按照合同规定，向购货单位预先收取的款项。
企业在发货前预收的货款，应作为企业的一项负债。3、销售的时候先收钱后付货的是预收账款，先付货后收钱的是应收账款。
应收账款主要用于赊销，销售的时候借记"应收账款"贷记"主营业务收入、应交增值税"。收款的时候，借记"银行存款"，贷记"应收账款"，如果已售出商品还没收到钱，计入应收账款的借方。
虽然应收账款和预收账款的性质不一样。但是他们核算的都是销售业务，而且收钱时都是贷记"应收和预收"，发货时都是借记"预收和应收"所以借贷方核算的内容是一致的。
4、应收账款核算符合销售商品，提供劳务收入确认条件的所产生的债权，对债权人来说是一项资产.5、预收账款核算企业销售商品，提供劳务根据合同协议约定预先收取的定金或预付款，对收款的企业来说，是一项负债.（也就是说在符合销售商品，提供劳务收入收入确认条件前收取的款项）。参考资料来源：百度百科-预收账款。
会计科目应收和预收(应付,预付,应收,预收科目的关系)
1.应付,预付,应收,预收科目的关系
1、应收账款与预收账款均核算销售款项。
应收是资产类科目，反映会计主体的债权，即可以收到但尚未收取的款项；预收账款反之，负债类科目，反映债务，即应该以货物冲抵但尚未冲抵的已收货款。
2、应付账款与预付账款核算采购款项。
预付是资产类科目，反映会计主体的债权，即收取货物前先期支付予对方的款项；应付是负债类科目，反映债务，即收到货物后尚未支付的货款。
3、应收账款期末明细余额借方汇总金额+预收账款期末余额借方汇总金额=会计报表应收账款期末余额
4、应收账款期末明细余额贷方汇总金额+预收账款期末余额贷方汇总金额=会计报表预收账款期末余额
5、应付账款期末明细余额借方汇总金额+预付账款期末余额借方汇总金额=会计报表预付账款期末余额
6、应收账款期末明细余额贷方汇总金额+预收账款期末余额贷方汇总金额=会计报表应付账款期末余额
7、各科目的总账余额=明细账简单汇总
1、应收=应收借方+预收借方-坏账准；
2、预收=预收贷方+应收贷方；
3、应付=应付贷方+预付贷方；
4、预付=预付借方+应付借方。
2.预收账款和应收账款有什么区别
预收账款和应收账款的区别主要表现在以下几个方面：
1、会计要素不同，应收账款是还没有实际卖出货物，提前收到的货款，属于资产类科目，而预收账款是货物已经卖出，还未收到的货款，属于负债类科目，分别在资产负债表资产类和负债类项目中反映；
2、设置要求不同，如果预收账款较多，可以设置“预收账款”科目，如果预收账款不多，可以将预收的款项直接记入 “应收账款”科目的贷方，不设置“预收账款”科目；
3、会计分录不同，应收账款一般销售货物发生的未收货款，一般纳税人会计分录如下：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
预收账款一般是销售货物之前已经收到的货款，会计分录如下：
借：银行存款
贷：预收账款
应收账款 、应付账款 、预收账款 和预付账款四者之间的关系是：
1、预付账款不多的企业，也可不单独设置“预付账款”账户，而将预付的款项直接记入“应付账款”账户的借方。“应付账款”明细账户期末如有借方余额，则为预付账款。
2、企业应根据“应收账款”明细账户的期末借方余额及“预收账款”明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“应收账款”项目。
3、根据“预付账款”明细账户的期末借方余额及“应付账款” 明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“预付账款”项目。
3.预收账款和应收账款有什么区别呢
它和它的区别
“预收账款”，是还没有实际卖出货物，提前收到的货款。属于负债类。 “应收账款”，是货物已经卖出，还未收到的货款。属于资产类。 它们的区别： 预收账款，顾名思义，就是没有产品或服务提供给别人，而先从别人那里得到钱了，实际上就是自己的债务，将来要给人家商品或服务来还债的（如果不提供，钱要退给人家的），所以属于负债。 应收帐款是指企业在正常经营活动中因销售商品、产品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，属于资产类 。 这是两个不同的概念。 一，“预收账款”，是核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。 企业向购货单位预收款项时， 借：银行存款 贷：预收帐款 预收帐款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入“应收帐款”科目的贷方，不必设“预收账款”科目。 “预收帐款”属于资产负债类。 二，“应收账款”，是核算企业因销售商品、产品、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 企业发生应收帐款时，按应收金额， 借：应收帐款 贷：主营业务收入 贷：应交税金一应交增值税（销项税额） 企业收回应收帐款时， 借：银行存款 贷：应收帐款 “应收帐款”属于资产类科目。
假设发生额，你之前分录是先到款后供货这笔分录是对的。
借：银行存款100000
贷：预收账款—购货方全称100000
后来你供货出分录应收账款是有点错误
借：应收账款—购货方全称117000
贷：主营业务收入100000
贷：应交税费—应交增值税—销项税额17000
因此产生了预收账款和应收账款各为一方。
既然如此，会计可以分录内转，摘要栏中注明原因。
借：预收账款—购货方全称100000
贷：应收账款—购货方全称100000
结果应收账款借方结存余额17000，说明购货方还欠你你公司的货款。因此你想法要把预收账款转为应收账款是正确的。
然后购货方在还欠货款分录
借：银行存款17000
贷：应收账款—购货方全称17000
这笔货款业务已经结束。
4.预收账款的会计分录（应收账款）
1、收到50000定金：
借：应收账款 175500
贷：主营业务收入 150000
应交税金--增（销） 25500
借：银行存款 50000
贷：预收账款 50000
2、收到余款：
借：银行存款 125500
预收账款 50000
贷：应收账款 175500
实务中只在预收账款挂账核算这笔业务，而理论的方法却要再应收和预收两个科目挂账核算。单看这一笔交易是很清楚的。可是如果是一堆的业务交杂在一起，就很容易弄混。
扩展资料：
预收账款按应收账款方式进行控制。按具体客户设置明细账，进行明细核算，具体可采用如下方式：1、区域分布/具体客户模式；2、合约结合具体客户模式；3具体客户模式，对客户不多的企业，采取具体客户模式进行明细核算。预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出！
1、销售未实现时，
借：银行存款/库存现金
贷：预收账款
2、销售实现时，
借：预收账款
贷：主营业务收入
不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。
1、在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：
借：银行存款/库存现金
贷：应收账款
2、发出货物开出发票时：
借：应收账款
贷：主营业务收入 （若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税（销项税额），小规模企业不需要记）
参考资料：百度百科-预收账款
参考资料：百度百科-常用会计分录大全
5.应收预收会计分录怎么做
预收款怎么做会计分录？
1、预收账款已收到并存入银行
借：银行存款
贷：预收账款
2、向购买单位开出发票
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
“预收账款”账户，账户性质为资产类账户，用来核算企业因销售产品、材料，提供劳务等业务，根据合同向购买单位或接受劳务单位预收的款项。
“预收账款”账户结构：贷方记增加，登记企业预收的款项；借方记减少，登记发货后与供货单位结算的款项。期末余额在贷方，表示已经预付而发货结算的款项；。期末余额在借方，表示购货单位应补付的货款。
6.会计中怎么区分应收、应付、预收、预付的借贷双方的
1、应收账款，是卖出货物，未收到货款：从分录上看就是已卖货未收货款。
借：应收账款——A公司
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）
当实际收款时：
借：银行存款
贷：应收账款——A公司
2、应付账款，是购入货物，未付货款：从分录上看就是已购货未付货款。
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税）
贷：应付账款——B公司
当实际付款时：
借：应付账款——B公司
贷：银行存款
3、预收账款，是未卖货前，就预先收到货款：从分录上看就是未卖货预先收货款。
借：银行存款
贷：预收账款——C公司
当实际卖货时：
借：预收账款——C公司
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）
4、预付账款，是未购货前，就预先付货款：从分录上看就是未购货预先付货款。
借：预付账款——D公司
贷：银行存款
当实际购货时：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税）
贷：预付账款——D公司
通俗的记忆就是，应收应付和预收预付，都是与购销货物有关的钱。应收和预付，就是别人欠的钱，是借增贷减，余额在借方；应付和预收，就是欠别人的钱，是贷增借减，余额是在贷方。
应收帐款表示企业应收未收的款项，应付帐款表示企业应付未付的款项；预收帐款表示交易（事项）未进行之前，企业预收的款项，预付帐款表示交易（事项）未进行之前，企业预付的款项。应收帐款、预付帐款属于资产类帐户，
借方表示增加，贷方表示减少，期末借方余额反映企业应收（预付）款项的实有数；应付帐款、预收帐款属于负债类帐户，贷方表示增加，借方表示减少，期末贷方余额反映企业应付（预收）款项的实有数。
扩展资料：
企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
(1)企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
(2)收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。
(3)补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；
(4)退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。
预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。
企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。
除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。
“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。
“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
参考资料来源：百度百科-预付账款
伙食费在会计科目中(餐费要计在会计什么科目中)
1.餐费要计在会计什么科目中
出差人员在出差期间的正常餐费，可根据财务会计制度的规定，按照出差补助的形式，计入管理费用-差旅费，但为接待客户发生的餐饮费应作为业务招待费。
纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。
会计分录
借：管理费用（或销售费用）---招待费
贷：银行存款（或库存现金）
或
借：管理费用（或销售费用）---差旅费
贷：银行存款（或库存现金）
2.员工伙食费应入什么会计科目
分析如下：
1、根据职工福利费财务管理相关规定，员工伙食费应计入“应付职工薪酬-福利费”科目。
2、计提的职工福利费，按受益对象、岗位分别借记“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“在建工程”等科目，贷记“应付职工薪酬—福利费”科目。车间工人的计入制造费用，办公室的计入管理费用；
3、会计分录：
借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程
贷：应付职工薪酬—福利费
扩展资料
代扣伙食费
(1)如先代职工向食堂支付伙食费，后从工资中扣除的。在支付时记“其他应收款——代垫伙食费”（表示这笔款项应向职工收回），贷“银行存款或库存现金”，从工资中扣除时借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应收款”。
(2)如先从工资中扣除伙食费，再转交给食堂的，在扣除时借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应付款——应付伙食费（表示欠了食堂的伙食费）”在转交给单位食堂时，借记“其他应付款”，贷记“银行存款或库存现金”。
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬
3.关于伙食费的会计分录
1、公司上月支出伙食费1000元
借：其他应收款1000
贷：现金1000
2、月底扣职工伙食费1200元
借：现金1200
贷：其他应收款1200
3、公下月支出伙食费1100元
借：其他应收款1100
贷：现金1100
4、月底扣回职工伙食费900元
借：现金900
贷：其他应收款900
其他应收款余额可以每月结转，也可以年终结转
当支出伙食费大于扣回伙食时多余金额转管理费
小于扣回伙食费时转营业外收入
4.餐费记入什么科目
1、用于业务招待餐费借：管理费用---业务招待费贷：现金或银行存款。
2、用于职工工作餐费借：应付福利费贷：现金或银行存款。
3、职工出差餐费（按报销标准）借：管理费用--差旅费贷：现金。
扩展资料：
1、业务招待费用于企业生产经营中的接待和招待，如招待客户、供应商等发生的餐费，应属于税法规定的业务招待费。《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
2、职工福利费用于职工福利用餐、内部聚餐等福利支出，应属于职工福利费支出。《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
3、工作餐费用于企业生产经营过程中员工必要的工作用餐费用，属于企业正常的成本费用，应根据发生用途归集到相应的成本费用中。如员工到外地出差，途中发生的餐费，应列入差旅费；组织员工到某个山庄召开会议，中午安排工作餐，应列入会议费。
4、召开董事会，安排董事就餐，应列入董事会费；请装修工装潢办公室，公司中午为其提供盒饭，这笔餐费就是成本。《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
参考资料：工作餐费——百度百科
参考资料：营业税改征增值税试点实施办法——百度百科
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