食堂总账会计科目(求食堂会计科目/流程?)

1.求食堂会计科目/流程?

会计科目体系:(分五类,12个科目) 1、资产类: 现金 银行存款 其他应收款 存货 --(1)大米 --(2)面粉 --(3)燃料 --(4)调料 2、负债类: 其他应付款 预收伙食费 3、净资产类: 食堂基金 食堂结余 4、收入类: 膳食收入 --(1)金龙卡收入或营业收入 --(2)会议伙食收入 --(3)开水收入 其他收入 --(1)利息收入 --(2)其他零星收入 5、支出类: 膳食支出 --(1)主食支出 --(2)菜肴支出 --(3)调料支出 --(4)燃料支出 --(5)水电支出 --(6)人工工资 其他支出 --(1)劳保费用 --(2)卫生费用 --(3)奖励补贴 --(4)其 他。

总账会计科目编号,总账会计科目顺序,总账包括哪些会计科目

2.食堂会计应该懂的哪些帐务

一、会计科目表 序号科目编号及名称序号科目编号及名称 一、资产类 三、净资产类1101 现金9302 固定基金2102 银行存款10306 结余3115 其他应收款 4119 库存物资 四、收入类5121 固定资产11401 伙食收入6151 待处理财产损溢 12402 炊事员就餐收入 13403 蒸饭搭伙费收入 二、负债类14413 其他收入7203 应付帐款 8207 其他应付款 五、支出类 15501 伙食支出 16513 其他支出二、会计科目使用说明 (一)资产类 现金1、本科目核算食堂的库存现金。

采购员周转使用的备用金,在“其他应收款”科目中核算。 2、收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。

本科目余额反映库存现金数。 3、食堂应设置“现金日记帐”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记。

每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,将结余数与实际库存数核对,做到帐款相符,并编制“库存现金日报表”。 银行存款 1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。

食堂帐只允许在银行开设一个帐户。 2、将款项存入银行时,借记本科目,贷记有关科目;提取或支付存款时,借记有关科目,贷记本科目。

本科目借方余额,反映食堂的银行存款数。 3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”,出纳人员根据收付款证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。

银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对,每月至少核对一次。月终时,帐面结余数与对帐单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。

其他应收款 1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金以及为学校行政代办的客饭等费用。 2、发生暂付款时,借记本科目,贷记“现金”等科目;收回或结算各种暂付款时,借记有关科目,贷记本科目。

本科目借方余额,反映各种应收款的总额。 3、本科目按不同项目和债务人进行明细核算。

库存物资 1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。 2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。

购入物资时,经验收入库后,借记本科目,贷记“银行存款”、“应付帐款”等科目。领用时,平时只填制出库单,登记库存物资明细帐或明细表(数量),月末汇总,按加权平均法或最后进价法计算发出物资成本,借记“伙食支出”科目,贷记本科目。

3、本科目按物资类别、品种和规格,进行明细核算。根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记,月末结出余额。

对库存物资应定期或不定期地进行清查盘点,保证帐实相符。 对于随购随用的物资,不通过本科目核算,直接借记“伙食支出”科目,贷记“现金”、“银行存款”等科目。

对于批量采购,分批领用消耗的物资,可按以下八大类进行明细核算。1、粮食;2、蔬菜;3、调料;4、肉食品;5、水产品;6、蛋奶类;7、燃料;8、其他材料。

固定资产 1、本科目核算由食堂结余资金购置的符合固定资产条件的物资。 2、增加固定资产时,借记本科目,贷记“固定基金”。

减少固定资产时,借记“固定基金”,贷记本科目。处置清理固定资产的变价收入,贷记“其他收入”科目。

3、本科目按固定资产类别进行明细核算。 待处理财产损溢1、本科目核算财产物资的盘盈、盘亏和毁损。

2、在财产清查过程中发生盘盈时,借记“库存物资”等,贷记本科目,待查明原因后,贷记“伙食支出”或“其他收入”等科目。发生盘亏时,借记本科目,贷记“库存物资”等。

属于正常自然损耗的,应借记“伙食支出”;属于人因素,应由过失人负责赔偿,应借记“其他应收款”,贷记本科目。 3、本科目期末借方余额为尚未处理的各种物资的净损失,贷方余额为尚未处理的各种物资的净溢余。

(二)负债类 应付帐款 1、本科目主要核算应付而未付的各种货款,如采购主食、燃料后应付的货款。 2、供货单位货物已验收入库,货款未付时,借记“库存物资”科目,贷记本科目,以银行存款归还时,借记本科目,贷记“银行存款”科目。

3、本科目按债权单位名称设置进行明细核算。 其他应付款 1、本科目主要核算食堂向师生出售和收回餐票,IC卡及支付,以及其他应付而未付的款项等。

2、出售餐票时,借记“现金”科目,贷记本科目;收回餐票时,借记本科目,贷记“伙食收入”;停用退回时,借记本科目,贷记“现金”科目。余额反映已出售尚未收回的餐票金额。

3、本科目按债权类别及来源户名称进行明细核算。可开设如下明细科目:1、发行餐票;2、发行卡余额;3、预收伙食费。

4、预收蒸饭费;5、预收搭伙费。 (三)净资产类 固定基金 1、本科目核算食堂自行购置等原因而形成的固定资产基金。

2、本科目与“固定资产”科目对应,余额相同。 结余1、本科目核算食堂各项收支相抵后的余额。

2、年末计算结余时,应将“伙食收入”、“炊事员就餐收入”、“蒸饭搭伙费收入”、“其他收入”科目的余额结转到本科目,借记“伙食收入”、“炊事员就餐收入”、“蒸饭搭伙费收入”、“其他收入”,贷记本科目;将“伙食支出”。

总账,食堂,会计科目

3.学校食堂账务处理分录

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学校食堂账务处理

科目建立

存货—原材料—食堂原材料(科目期末余额反应食堂的原材料库存情况)

其他应付款—营养餐生活费(科目期末余额反应学生营养餐生活费收费和指标的结余情况)

其他应付款—营养餐生活费结算(科目期末余额反应学生营养餐生活费的结余情况)

其他应付款—预收食堂生活费(科目期末余额反应学生生活卡中的结余情况)其他应付款—食堂生活费(科目期末余额反应学校食堂生活费的结余情况)

其他应付款—卡费(科目期末余额反应学校食堂生活费卡的结余情况)

一、充卡的情况

1、充卡预收食堂生活费

(1)学生购卡、充卡收费时会计分录(凭充卡记录账单为依据)

借:库存现金贷:其他应付款——预收食堂生活费

其他应付款——卡费

现金送存银行

借:其他应收款——财政代管资金

贷:库存现金

(2)学校将贫困生生活补助、寄宿生生活补助等发给学生时直接给学生充卡(充卡记录账单、贫困生生活费、寄宿生生活补助发放表为依据)

借:财政拨款支出

其他应付款——对应的补助项目作为明细科目

贷:其他应付款——预收食堂生活费

2、刷卡消费的会计分录(打印每月消费记录账单作为依据):

借:其他应付款——预收食堂生活费

借:财政拨款支出贷:库存现金

4.单位食堂下什么会计科目

原发布者:欧阳殇1989

一、企业账务处理1、企业食堂应该设立单独的辅助账核算食堂收支,用以核算食堂的开支。企业支付给食堂经费时:借:其他应收款——食堂 贷:货币资金月末,食堂依据辅助账核算的属于企业的支出,开具食堂结算收据给财务部,财务部依据结算收据:借:管理费用——职工福利费 贷:其他应收款——食堂2、企业购入食堂用固定资产,属于公司福利用设备,不得抵扣进项税额。借:固定资产 贷:货币资金计提折旧时:借:管理费用——职工福利费 贷:累计折旧3、企业为食堂内部人员计提工资借:管理费用——职工福利费 贷:应付职工薪酬二、食堂辅助账的账务处理食堂辅助账要明细记录食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用,以备企业财务和税务的检查。企业列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时,应按税法规定的扣除比例工资总额的14%进行调整。1、食堂设置辅助账务,反映食堂收支,受到企业拨款时:借:货币资金 贷:其他应付款——公司2、食堂采购材料时:借:原材料 贷:货币资金3、月末盘点,算出消耗,结算食堂成本:借:食堂支出成本 贷:原材料4、收取员工自付的餐费借:货币资金 贷:食堂支出成本注:内部食堂收取员工就餐费用,不作食堂收入处理,而应直接冲减食堂成本费用。因为企业内部非独立核算单位相互提供的劳务,不构成增值税纳税义务,向职工收取的费用无须纳税。5、月末食堂根据合算的当月食堂支出成本,开具内部结算

5.食堂账目怎样分类

食堂公司财务需设置分录为:其他应付款--食堂经费和管理费用-工作餐补贴两个明细科目核算。

1,发工资前,将代扣的工人工资转入此科目,分录:

借:应付职工薪酬-工资。

贷:其他应付款-食堂经费。

或者直接收取员工现金(充值)。

借:现金。

贷:其他应付款-食堂经费。

2、每天厨师领款买菜时,从食堂经费里支取。

借:其他应付款-食堂经费。

贷:现金。

3,月末盘点,当打卡机的卖饭收入小于食堂支取的经费时,说明发生超支,需公司补贴,则需做分录:

借:管理费用-工作餐补贴。

贷:其他应付款-食堂经费。

如果收入大于食堂支出的经费,说明员工付的款项发生节约,一般按管理规定留存以弥补后期超支,不做处理,或者直接冲减当月管理费用-工作餐补贴。

食堂总账会计科目

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