资金监管账户会计科目(商品房预售款监管服务费入什么会计科目)

1.商品房预售款监管服务费入什么会计科目

应该入销售费用(或营业费用)—预售款监管服务费。

“预收账款”处理 参考资料如下期房销售:

(1)企业销售未完工开发产品所取得的收入(包括定金)作为预售收入.

(2)预售房屋的工程进度应达到多层结构封顶,高层主体结构完成2/3以上后,房地产开发企业方可要求购房人办理按揭贷款手续,相关收入确认时间与现房按揭销售相同.

(3)房地产开发企业,销售代理企业进行商品房预售应在开户的商业银行设立商品房预售款专控账户(应作为企业会计核算规范化管理建议).商品房预售所得的款项按规范化管理应存入专控账户(专控开户行全年借方发生额合计数应与"预收账款-预收购售款"贷方发生额合计数相符),用于相应的工程建设或用于归还房地产开发工程贷款.

(4)企业应按开发项目设置明细账进行销售收入,预售收入的核算.

(6)账务处理:

①企业收到预售收入(预收购房款,包括按揭购房从银行转入的款项)时:

【例4】

借:现金(银行存款)

贷:预收账款—预售收入-**项目

同时,按规定计算预缴营业税,城市维护建设税,教育费附加,土地增值税,企业所得税:

借:预收账款—预售收入-**项目预缴企业所得税

预收账款—预售收入—**项目预缴营业税

预收账款—预售收入—**项目预缴城市维护建设税

预收账款—预售收入—**项目预缴教育费附加

预收账款—预售收入—**项目预缴土地增值税

贷:应交税金—**项目预交所得税

应交税金—预售收入—**项目预缴营业税

应交税金—预售收入—**项目预缴城市维护建设税

其他应交款—预售收入—**项目预缴教育费附加

应交税金—预售收入—**项目预缴土地增值税

②企业按规定上交时:

借:应交税金—**项目预交所得税

应交税金—预售收入—**项目预缴营业税

应交税金—预售收入—**项目预缴城市维护建设税

其他应交款—预售收入—**项目预缴教育费附加

应交税金—预售收入—**项目预缴土地增值税

贷:银行存款—**银行

③预售商品房确认销售收入实现时:

借:银行存款或应收账款(补交差额部分)

预收账款—预售收入-**项目(预售收入部分)

贷:经营收入或主营业务收入(全部房款)

在期房交付客户收到购房余款时,规范账务处理仍应贷记"预收账款-预收售房款"科目,然后将该全部房款转入主营业务收入科目.

④冲回已预缴的营业税,城建税,教育费附加,土地增值税,企业所得税:

借:应交税金-应缴所得税

应交税金—应缴营业税

应交税金—应缴城市维护建设税

其他应交款—应缴教育费附加

应交税金—应缴土地增值税

贷:预收账款—预售收入-**项目预缴所得税.

预收账款—预售收入—**项目预缴营业税

预收账款—预售收入—**项目预缴城市维护建设税

预收账款—预售收入—**项目预缴教育费附加

预收账款—预售收入—**项目预缴土地增值税

(该科目的贷方发生额反映企业预售收入-**项目结转销售收入对应的已冲回预缴的所得税款,营业税,城市维护建设税,教育费附加,土地增值税).

2.公司往来款应该填制的会计科目是什么

公司往来款应该填制的会计科目是:其他应收款、其他应付款、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、应收票据、应付票据。

不同之处是:应收款是企业应收的销货款,即向购货方收取的款项;预付款是企业的购货款,即预先付给供货方的款项。

应付款是在购销活动中由于取得与支付货款在时间上的不一致而产生的负债;预收款则是由购货方预先支付一部分货款给供应方面发生的负债。

往来账款的管理工作代表的是企业收款的权利或付款的义务,是成本费用、经营成果核算中不可缺少的经济信息。加强各种往来款的管理,可有效地防止虚盈或潜亏,有利于真实地反映企业的经营成果。

扩展资料:

往来账款形成的主要原因有以下三个方面:

一是受计划经济的影响,效益观念、时间观念、财务风险意识淡薄,投资资金长期在账款项目挂账。甚至有时由于责任不清,手续不全,虽已发生损失但难以予以及时地进行账务处理。

二是管理意识淡,监督失控。特别是往来账款管理制度不健全或有章不循,造成往来账款管理失控。随着账龄的增长,企业不能有效地回笼资金,使资金流量处于非正常状态。

甚至发生坏账,造成资金严重损失;或者只满足在资金收回未丢失的程度上,而不考虑由于时间的推移,流动资金被长期占用所丧失的时间价值。

三是财务部门监督管理不到位。财务人员习惯上重视资金和成本核算的管理,往往忽视对往来账款的跟踪管理。

即使进行监督管理,也因力度不够或者管理方法落后,影响往来账款催收工作的开展。另外,财务内部管理脱节,失去相互控制、制约的作用。

同样也使往来账款管理工作受到阻碍。财务人员责任心不强,对往来账款清理不及时也是造成往来账款长期挂账的原因之一。

参考资料来源:百度百科-往来账款

资金监管账户会计科目

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