预提增值税的时候用什么会计科目

1.请问预提增值税收该怎样做会计分录,

预提增值税这个说法不准确,应该说月底转出多交(未交)增值税

1、本月应交税金——应交增值税科目是借方>贷方,即本月不用缴纳增值税借方与贷方的差额即为本月的留抵税额

借:应交税金——应交增值税(未交增值税)

贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税)

2、本月应交税金——应交增值税科目是借方借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金——应交增值税(未交增值税)

缴纳后拿到完税凭证时

借:应交税金——应交增值税(未交增值税)

贷:银行存款

2.小规模纳税人预提税金会计分录怎么做?

1、注册资金交存验资户借:银行存款----验资户贷:实收资本2、由验资户转入基本户借:银行存款----基本户贷:银行存款----验资户3、取备用金借:现金贷:银行存款4、签定租房合同,交租金。

借:长期待摊费用贷:银行存款5、购置电脑、办公家俱等固定资产。 借:固定资产贷:银行存款6、购置笔、纸袋等办公用品。

借:管理费用贷:现金7、支付与销售有关和各项费用。借:营业费用贷:现金(银存)8、预存税款借:银行存款----纳税户贷:银行存款----基本户9、采购商品,增值税直接记入产品成本中。

借:库存商品贷:银行存款10、因汇款而产生的费用,及购支票等工本费。 借:财务费用贷:银行存款11、发生销售收入,款项收回。

借:银行存款贷:主营业务收入应交税金----应交增值税结转成本借:主营业务成本贷:库存商品12、月未预提本月工资、福利费。借:管理费用----工资营业费用----工资贷:应付工资借:管理费用----福利费营业费用----福利费贷:应付福利费工资总额13、本月利息收入。

借:银行存款贷:财务费用14、计提本月应负担的折旧费。(本月增加的固定资产,本月不计提折旧)借:管理费用---折旧费贷:累计折旧15、本月应摊销的房屋租金。

借:管理费用---租金贷:长期待摊费用16、计算本月应交的税金借:主营业务税金及附加。 贷:应交税金----城市建设维护税其它应交款----教育税附加17、交纳本年印花税。

(购销合同0。03%;借款合同0。

005%;财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0。1%;货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0。

05%;营业账簿、权利、许可证照每本5元)借:管理费用----印花税贷:银行存款----纳税户18、计算本月应交所得税(为每季度交一次)。 借:所得税贷:应交税金---应交所得税(主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用 超标的费用)*25、结转本年利润借:本年利润贷:主营业务成本管理费用营业费用财务费用所得税借:主营业务收入贷:本年利润20、结转利润分配。

借:利润分配---未分配利润贷:本年利润。

3.预提预缴增值税的会计科处理

企业预交的增值税,应该分是一般纳税人还是小规模纳税人:

(1)一般纳税人的会计处理。一般纳税人实际预交增值税时,不需要计提,只需按实际缴纳的税款做如下会计分录:借:应交税费——应交增值税(已交税金);贷:银行存款。有的企业将预计的增值税计入“应交税费——应交增值税(未交增值税)”,贷记“银行存款”科目。其实两者本质上没有什么差别,不过准则规定还是应该选择第一种,这样以后查账的时候也更加清晰;

(2)小规模纳税人的会计处理。小规模纳税人预交增值税时,也不需计提,由于“应交税费——应交增值税”不用再按明细科目进行核算,因此只需借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目即可。

预提增值税的时候用什么会计科目

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