吸收存款是不是会计科目

1.投资公司吸收存款和发放贷款会计分录怎么做

银行的原始款来源除自有资金以外主要是吸收存款,也就是其他法人或自然人在银行开立账户存放的款项。

银行吸收存款用途一般有两大类:1、直接发放贷款、投资等运营;2、存放中央银行,作后期运营。包括:业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、同业存放等等,还包括准备金存款。

(这是按我国的银行法规要求的)因此,银行贷款给企业的资金来源,即有可能是从吸收存款中调拨资金,也有可能从存放中央银款项或同业存放中调拨资金。本题中,贷方做存放中央银行款项等,表示的是银行调拨资金的来源科目:贷款增加了,资金减少了。

是银行的常态业务。 此题分录:(1)2008年1月1日发放贷款:借:贷款——本金8000贷:存放中央银行款项等7514贷款——利息调整486(2)2008年12月31日,计算利息:摊余成本=7514实际利息=7514*12%=901。

68(万元)借:应收利息800贷款——利息调整101。 68贷:利息收入901。

68收到利息:借:存放中央银行款项800贷:应收利息800(3)2009。12。

31计算利息摊余成本=7514 901。68-800=7615。

68万元实际利息=7615。68*12%=913。

88借:应收利息800贷款----利息调整113。 88贷:利息收入913。

88(4)发生减值:可收回资金现值=300/(1 12%) 5000/(1 12%)^2=4253。83万元减值损失=摊余成本 应收未收利息-可收回现值=7729。

56 800-4253。83=4275。

73借:资产减值损失4275。 73贷:贷款损失准备4275。

73借:贷款----已减值8529。56----利息调整270。

44贷:贷款----本金8000应收利息800(5)2010。12。

31,计算利息,冲减坏账:摊余成本=4253。83实际利息=4253。

83*12%=510。 46借:贷款损失准备510。

46贷:利息收入510。46仅收到200万元(原预计收回300万元)借:存放同业200贷:贷款----已减值200借:资产减值损失100贷:贷款损失准备100(6)2011。

12。31,计算利息,冲减坏账:摊余成本=4253。

83 510。46-200=4564。

29实际利息=4564。29*12%=535。

71借:贷款损失准备535。71贷:利息收入535。

71实际收回6000万元,贷款终止。借:存放同业6000贷款损失准备3329。

56贷:贷款----已减值8329。 56资产减值损失1000。

吸收存款是不是会计科目

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