股权转让交个人所得税会计科目

1.股权转让缴纳个税应计入哪个科目

股权转让缴纳个税应计入其他所得项。

除上述应税项目以外,其他所得应确定征税的,由国务院财政部门确定。国务院财政部门,是指财政部和国家税务总局。截止1997年4月30日,财政部和国家税务总局确定征税的其他所得项目有:

1、个人取得“蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会”颁发的中国科学院院士荣誉奖金。

2、个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储奖金。

3、个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无偿款优待收入。

4、对保险公司按投保金额,以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息(或以其他名义支付的类似收入)。

5、股民个人因股权转让和证券公司招揽大户股民在本公司开户交易,从取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民而取得的回扣收入或交易手续费返还收入。

6、个人取得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中,为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。

7、辞职风险金。

8、个人为单位或者他人提供担保获得报酬。

9、个人为单位或者他人提供担保获得报酬。

扩展资料:

一、适用税率

个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

1、综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。

2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。

3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。

二、征收管理中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法,注重源泉扣缴。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得,对企业事业单位的承包经营、承租经营所得,特定行业的工资、薪金所得,从中国境外取得的所得,实行按年计征应纳税额,其他所得应纳税额实行按月计征。

参考资料来源:

搜狗百科-个人所得税

搜狗百科-其他应收款

搜狗百科-其他所得

2.股权转让缴纳的个人所得税怎么做会计分

一、股东股权转让的个人所得税和印花税,完税凭证上是股东个人,故为代缴性质,由企业代缴。

会计分录是: 代缴时: 借:其他应收款 贷:银行存款 股东支付后: 借:银行存款 贷:其他应收款 二、其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。 其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

其他应收款通常包括暂付款,是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。

3.股东股权转让的个人所得税和印花税怎么做会计分录,完税凭证上是

一、股东股权转让的个人所得税和印花税,完税凭证上是股东个人,故为代缴性质,由企业代缴。会计分录是:

代缴时:

借:其他应收款

贷:银行存款

股东支付后:

借:银行存款

贷:其他应收款

二、其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。

其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

其他应收款通常包括暂付款,是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。

扩展资料:

股权转让细节

1、在股权转让交易中,转让方为纳税义务人,而受让股权的一方是扣缴义务人,履行代扣代缴税款的义务

2、股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前,负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方;

应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报,并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明,到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

3、股权交易各方已签订股权转让协议,但未完成股权转让交易的,企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时,应填写《个人股东变动情况报告表》并向主管税务机关申报。

应当禁止的股权转让行为

《公司法》规定,股份公司的发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起一年内不得转让;公司董事、监事、经理等高级管理人员所持有的本公司的股份在任职期间内每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五。

投资人在受让非上市股份公司股权时,必须对拟出让股权的相关情况了解清楚。

股权转让形式

有限责任公司股东转让出资的方式有两种:一是股东将股权转让给其它现有的股东,即公司内部的股权转让;二是股东将其股权转让给现有股东以外的其它投资者,即公司外部的股权转让。

这两种形式在条件和程序上存在一定差异。

股权转让后及时办理股权变更

1、股权转让完成后,目标公司应当注销原股东的出资证明书,并新加入股东签发出资证明书,并需要修改公司章程和股东名册中有关股东的姓名、住处、出资额等。

2、有限责任公司变更股东的,应当自股东发生变动之日起30日内至工商部门办理变更登记。

需要强调的是,变更登记的同时应提交新股东的法人资格证明或自然人的身份证明及修改后的公司章程。

参考资料:股权转让-百度百科

4.如何确定股权转让个人所得税计税依据

最近乌市地税稽查局在对纳税人股权转让个人所得税情况进行检查。

部分纳税人财务账面上反映,自然人股东按初始投入股金、股份转让其股份,表面上看是平手转让。但转让时,纳税人所有者权益比初始投资时增加了许多,原股东要缴纳个人所得税,但其计税依据如何确定呢? 例如:某股份公司成立之初,有两个自然人股东,总股本300万元,经营三年后,其所有者权益总计为560万元,现自然人股东甲将其持有的90%的股权270万元,平价转让给丙(公司账面反映),股东会决议也通过了该股权转让方案,二人签订了股权转让合同,办理了股权交割手续(其知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产的比例未达到50%,且低价转让无正当理由)。

现在如何计算甲转让股权应缴纳的个人所得税呢? 国税函(2009)285号文件第四条规定:对股权转让计税依据明显偏低的(如平价和低价转让等)且无正当理由的,主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。对这一条怎样理解,又怎样计算呢? 现在有两种理解,出现了两种算法: 第一种算法:应纳个人所得税计税依据=(560-270)*90%=261万元。

应缴纳个人所得税=261*20%=52.20万元。 第二种算法:应纳个人所得税计税依据=560*90%-270=234万元。

应缴纳个人所得税=234*20%=46.80万元。 笔者理解按文件规定应按第二种算法计算其应缴纳个人所得税。

()。

5.股权转让后,原股东是如何确定缴纳个人所得税的

根据《个人所得税法实施条例》第八条规定:“财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。”

《个人所得税法》第六条规定:“财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。”第三条规定:“财产转让所得适用比例税率,税率为20%.”

据此,转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目,财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,按照20%的税率计征个人所得税。如果个人转让股权价格公允,与股权投资成本和合理费用之和持平,不缴纳个人所得税。若股权转让价不公允,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定,纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的,税务机关有权核定其应纳税额。

股权转让交个人所得税会计科目

转载请注明出处财会知识网 » 股权转让交个人所得税会计科目

资讯

宣传布标计入什么会计科目

阅读(53)

本文主要为您介绍宣传布标计入什么会计科目,内容包括单位用作宣传做的广告牌展板等应纳入哪个会计科目,建筑工地布标记入什么会计科目爱问知,请问公司定制宣传折页应计入哪个科目?。可以列入销售费用-广告费/业务宣传费科目,具体的明细可以

资讯

经贸交流费用入什么会计科目

阅读(50)

本文主要为您介绍经贸交流费用入什么会计科目,内容包括学术交流费记入哪个会计科目,经贸企业会计科目是不是用经营费,请问贸易公司会计科目?。会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录,简称分录。会计分录是会计记录企

资讯

给公司员工送礼做什么会计科目

阅读(50)

本文主要为您介绍给公司员工送礼做什么会计科目,内容包括送礼的会计分录,公司送礼会计科目是什么?,送员工礼钱该怎么做会计分录?。(1)自产或委托加工的货物用于赠送礼品。根据礼品的流向可将其分为内部发放和外部赠送。企业将自产或委托加

资讯

请教下捐款进哪个会计科目

阅读(48)

本文主要为您介绍请教下捐款进哪个会计科目,内容包括捐款支出应该入哪个科目?,捐款支出应该入哪个科目?,捐款计入哪个会计科目?。1。 捐款应记入在营业外支出科目里,企业发生的罚款支出、捐赠支出,借记“营业外支出”科目,贷记“银行存款”等

资讯

股东汽车停车费加油费会计科目

阅读(46)

本文主要为您介绍股东汽车停车费加油费会计科目,内容包括公司老总的车所产生的油费,过路费,停车费怎么做记帐凭证?搜狗,会议费、打车费、餐费、车辆通行费、停车费、加油费应该归在什么会,停车费及加油费怎么入账。我们公司也一样,与老板签

资讯

会计公司有收入会计科目

阅读(24)

本文主要为您介绍会计公司有收入会计科目,内容包括收入类会计科目?,收入会计科目是什么?成本会计科目是什么?,会计科目收入分为哪几类。收入类会计科目包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等。 主营业务收入:是指企

资讯

应收预收租金应列哪个会计科目

阅读(23)

本文主要为您介绍应收预收租金应列哪个会计科目,内容包括预收租金应该放在哪个科目?,预收租金什么科目?,预收8个月的房屋租赁发票,应入哪个会计科目?。普通发票记账及入款记入什么会计科目,分两种情况第一种情况,购买时收到普通发票,记账方法:

资讯

金融工具对应的会计科目

阅读(49)

本文主要为您介绍金融工具对应的会计科目,内容包括新金融工具准则三分类分别对应财务报表上的什么项目,请问新会计准则中规定金融工具包括那些具体的会计科目?那些会计科,目前我国会计准则规定衍生金融工具有设哪些会计科目?目前我国会计。

资讯

服务咨询类财务会计科目

阅读(47)

本文主要为您介绍服务咨询类财务会计科目,内容包括咨询服务费怎么做会计分录?,咨询服务费怎么做会计分录?,的咨询服务费进哪个会计科目。总账科目现金银行存款应收账款其他应收款坏账准备待摊费用长期应收款固定资产累计折旧固定资产减值准

资讯

购置轿车会计科目

阅读(45)

本文主要为您介绍购置轿车会计科目,内容包括公司购轿车的会计分录怎么做,怎样计提折旧?,公司购轿车会计分录怎么做?怎样计提折,公司购买小轿车应在哪个会计科目出账?。固定资产的原始价值包括:车辆费用和税金、相关保险费,总共是****元,因为只

资讯

建筑业钢模入会计科目

阅读(44)

本文主要为您介绍建筑业钢模入会计科目,内容包括模具使用的东西应该记入哪个会计科目,财务问题请问老师:建筑类施工企业购进设备"钢模"3万多元,应作,建筑施工单的钢结构加工费应该归在哪个会计科目钢结构加工费应该归。如果模具单位价值不

资讯

物业费的会计科目是什么

阅读(44)

本文主要为您介绍物业费的会计科目是什么,内容包括物业管理会计工作内容及涉及哪些帐务处理流程?,关于物业费的会计科目?,物业费应记入什么科目。物业会计工作内容: 建账:需要设置总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账。 二、物业公司日

资讯

办公室大门会计科目填什么意思

阅读(44)

本文主要为您介绍办公室大门会计科目填什么意思,内容包括办公室买门会计分录怎么做,在公司大门上做了个公司名称招牌,请问这种些费用记入到哪个会计科,办公室买的门共花了600元应入什么会计科目?。购买办公用品类的小额支出可以直接进管理

资讯

会计科目的明细核算怎么分辨

阅读(45)

本文主要为您介绍会计科目的明细核算怎么分辨,内容包括会计做明细账怎样区别哪些项目明细要加应交税费项目,怎么区分哪些会计科目需要添加什么辅助核算,怎么把会计科目区分为总分类账目和明细分类账。若是指会计电算化中的辅助核算项相当于

资讯

宣传布标计入什么会计科目

阅读(53)

本文主要为您介绍宣传布标计入什么会计科目,内容包括单位用作宣传做的广告牌展板等应纳入哪个会计科目,建筑工地布标记入什么会计科目爱问知,请问公司定制宣传折页应计入哪个科目?。可以列入销售费用-广告费/业务宣传费科目,具体的明细可以

资讯

经贸交流费用入什么会计科目

阅读(50)

本文主要为您介绍经贸交流费用入什么会计科目,内容包括学术交流费记入哪个会计科目,经贸企业会计科目是不是用经营费,请问贸易公司会计科目?。会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录,简称分录。会计分录是会计记录企

资讯

给公司员工送礼做什么会计科目

阅读(50)

本文主要为您介绍给公司员工送礼做什么会计科目,内容包括送礼的会计分录,公司送礼会计科目是什么?,送员工礼钱该怎么做会计分录?。(1)自产或委托加工的货物用于赠送礼品。根据礼品的流向可将其分为内部发放和外部赠送。企业将自产或委托加

资讯

请教下捐款进哪个会计科目

阅读(48)

本文主要为您介绍请教下捐款进哪个会计科目,内容包括捐款支出应该入哪个科目?,捐款支出应该入哪个科目?,捐款计入哪个会计科目?。1。 捐款应记入在营业外支出科目里,企业发生的罚款支出、捐赠支出,借记“营业外支出”科目,贷记“银行存款”等

资讯

股东汽车停车费加油费会计科目

阅读(46)

本文主要为您介绍股东汽车停车费加油费会计科目,内容包括公司老总的车所产生的油费,过路费,停车费怎么做记帐凭证?搜狗,会议费、打车费、餐费、车辆通行费、停车费、加油费应该归在什么会,停车费及加油费怎么入账。我们公司也一样,与老板签

资讯

会计公司有收入会计科目

阅读(24)

本文主要为您介绍会计公司有收入会计科目,内容包括收入类会计科目?,收入会计科目是什么?成本会计科目是什么?,会计科目收入分为哪几类。收入类会计科目包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等。 主营业务收入:是指企

资讯

应收预收租金应列哪个会计科目

阅读(23)

本文主要为您介绍应收预收租金应列哪个会计科目,内容包括预收租金应该放在哪个科目?,预收租金什么科目?,预收8个月的房屋租赁发票,应入哪个会计科目?。普通发票记账及入款记入什么会计科目,分两种情况第一种情况,购买时收到普通发票,记账方法:

资讯

付对方押金会计科目

阅读(30)

本文主要为您介绍付对方押金会计科目,内容包括付押金入什么科目支付给对方的押金应计入什么会计科目,支付押金计入什么会计科目,关于押金的会计分录?。①被别人没收的押金,分录为: 借:营业外支出 贷:其他应收款 ②没收别人的押金,分录为: 借:营业