销售费用报销会计科目6

1.费用报销的会计分录怎么做

管理费用的主要会计处理有:

1、支付管理费用,会计分录为:

借:管理费用

贷:银行存款/库存现金

2、摊销管理费用,会计分录为:

借:管理费用

贷:无形资产/坏账准备等

3、结转管理费用,会计分录为:

借:本年利润

贷:管理费用

费用是企业生产经营过程中发生的各项耗费。企业直接为生产商品和提供劳务等发生的直接材料、直接人工、商品进价和其他直接费用,直接计入生产经营成本;

企业为生产商品和提供劳务而发生的各项间接费用,应当按一定标准分配计入生产经营成本。企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用,为销售和提供劳务而发生的进货费用、销售费用等,应当作为期间费用,直接计入当期损益。

扩展资料:

费用的确认至少应当符合以下条件:

一是与费用相关的经济利益应当很可能流出企业;

二是经济利益流出企业的结果会导致资产的减少或者负债的增加;

三是经济利益的流出额能够可靠计量。

企业发生费用的形式是,由于资产流出企业、资产损耗或负债增加而引起所有者权益减少。但有例外,例如企业所有者抽回投资或企业向所有者分配利润,虽然会引起资产减少或负债增加,并使所有者权益减少,但不属于企业发生费用的经济业务。

参考资料来源:百度百科—费用

2.销售人员报销交通费怎么做会计分

民###1、借:产品销售费用 贷:应付工资 2、借:应付工资 贷:应交税金--个人所得税 现金###借:销售费用----XX提成 贷:银行存款或现金###计提时:借:销售费用 贷:应付职工薪酬 支付时:借:应付职工薪酬 贷:现金/银行存款###借 销售费用 贷 应付职工薪酬 - **提成###我觉得可以有两种做法可以计入到主营业务成本科目或者是销售费用,,,会计分录借:主营业务成本 或 借:销售费用 贷:应付职工薪酬 贷:应付职工薪酬 发放用现金或银行存款这个就不用做了吧。

3.报销油费会计分录

1、单位管理人员报销油费会计分录

借:管理费用---燃油费

借:应交税费---应交增值税(进项税额) 一般纳税人取得专票

贷:银行存款(或库存现金)

2、单位销售人员报销油费会计分录

借:销售费用---燃油费

借:应交税费---应交增值税(进项税额) 一般纳税人取得专票

贷:银行存款(或库存现金)

3、单位采购人员报销采购原材料运输油费会计分录

借:原材料---xx材料

借:应交税费---应交增值税(进项税额) 一般纳税人取得专票

贷:银行存款(或库存现金)

4、单位基建人员报销建设施工油费会计分录

借:在建工程---燃油费

贷:银行存款(或库存现金)

5、工程施工企业报销对外施工油费会计分录

借:工程施工---燃油费

贷:银行存款(或库存现金)

6、房地产开发企业报销开发项目油费会计分录

借:开发成本---燃油费

贷:银行存款(或库存现金)

如果是公司汽车加油费,则摘要如下:

摘要写(付XX车加油费)

借:管理费用---运输费 100

贷:现金100

同时,报销油费必须提供的资料有:报销单,加油的发票,车行驶记录明细表。报销单需要司机签字,行政部经理签字,老板签字,会计,财务负责人签字 。为什么要提供车行驶记录明细,因为财务要审核报销数据的合理性、真实性。

扩展资料:

费用报销分管理费用、销售费用、制造费用,统称为三费。

根据费用类别分别做借方

付现金

借:管理费用、销售费用、制造费用

贷:现金

银行付款

借:管理费用、销售费用、制造费用

贷:银行存款

冲销个人挂账

借:管理费用、销售费用、制造费用

贷:其他应收款

格式:

第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;

第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。

4.费用报销单如何做会计分录

取得费用报销单的账务处理有:

例如行政部购买办公用品,填写了费用报销单,经相关部门负责人批准签字同意后,会计根据费用报销单和发票进行入账,会计分录是:

借:管理费用-办公费

应交税费-应交增值税(进项税)--如果是一般纳税人企业,取得增值税专 用发票可以进行进项税抵扣。

贷:银行存款等

所谓经费报销凭证的复核签审制度,就是对全院所有需要使用经费项目,先由财务报销助理员审核把关,提出经费去向科目,然后按程序由科、部、院领导逐级审查通过,再按权限签字后,由财务部门主管会计和报销助理员双双在经费报销凭证上签字后,方可实施经费支出。

复核签制报销凭证是对预算经费报销制度的完善补充。财务报销助理员初步审核后,做经费报销凭证在前,财务主管会计核对复审在后。

扩展资料

报销程序

(一)原始凭证的初审。

原始凭证的真实性、合法性和准确性,直接关系到会计信息的质量,各核算单位报账会计受理本单位各项经费支出结报时,应根据行政事业财务制度与财务管理规定,对原始凭证进行初审。具体包括:

1、原始凭证内容的真实性和合法性。审核原始凭证的内容是否符合党和国家有关政策、法规,是否符合预算管理规定和财务管理制度。严禁“白条”充抵发票。对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。

2、原始凭证的完整性和准确性。报帐会计受理的原始凭证应须具备相应的要素,即填制单位公章(或报销专用章)、经费审批人签署意见、经办人员签章、经济业务的用途等。对记载不准确、不完整的原始凭证,应要求其予以更正、补充。

3、原始凭证的填写必须符合规定要求。受理的原始凭证应按规定要求书写,不得涂改,大小写金额必须相符。单式凭证需用蓝黑墨水钢笔书写;多联套写凭证,可用圆珠笔及双面复写纸复写,不得分张单写。

(二)报销单据的整理。

报帐会计应统一使用会计核算中心提供的报销单据和汇总凭证,所附原始凭证根据经费来源按用途进行详细的分类,粘贴要平整,按票据的大小,从左到右依次粘贴;汇总凭证上应准确填写汇总金额(如报销金额与发票金额不符时,须在汇总凭证上填列实报金额)及所附原始凭证张数。在办理结报过程中,应提出有关支付申请占用何预算指标,使用何会计科目。

参考资料来源:百度百科-经费报销

销售费用报销会计科目6

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