财会知识网1.应收账款转到预收账款的会计分录应该怎么做
应收账款贷方余额就是预收账款，会计上可以不做处理，填写资产负债表的时候做为预收账款加计就可以了。如果要转至预收账款：
借：应收账款-XX公司（贷方金额）
贷：预收账款-XX公司
预收账款按应收账款方式进行控制。按具体客户设置明细账，进行明细核算，具体可采用如下方式：
1、区域分布/具体客户模式；
2、合约结合具体客户模式；
3、具体客户模式，对客户不多的企业，采取具体客户模式进行明细核算。
扩展资料：
在预收款项业务不多的企业可以将预收的款项直接记入“应收账款”的贷方，不单独设置本科目，在使用本科目时，要注意与“应收账款”科目的关系，预收账款与应收账款的共同点是：
两者都是企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购物单位或接受劳务单位收取的款项，不同点预收账款是收款在先，出货或提供劳务在后，而应收账款是出货或提供劳务在先，收款在后，预收账款是负债性质，应收账款是债权类资产性质。
预收帐款会计科目或是与之相关的会计科目在进行设立时，应该从企业的角度出发，严格按照合同的要求以及规定向购货人来进行收取相应的款项，通常可以向购货人收取预收帐款，同时可以按预收帐款来进行财务核算，可以把会计帐户的设立写在购货合同上面。
参考资料来源：百度百科-预收账款
2.应付账款转预付账款分录怎么做的
“应付账款”是记录企业负债的往来性账户，其余额一般应该在贷方。如果偶然出现在借方，其借方的余额，实际上是该企业的债权资产。可以转为“预付账款”账户，应为预付账款是一个记录企业资产的往来型账户。所以应付账款转预付账款的会计分录为：
借：预付账款
贷：应付账款
但是，在实际操作中一个供应商的往来账户只在“应付账款”和“预付账款”两者中选择其中一个开设明细账户。不会在这两个一级账户下都开设同一家供应商的明细账户。因为两边（即，债权账户和债务账户）都开设同一家供应商的明细账户，会造成同一家供应商的往来账无法及时抵冲，而使得公司的债权债务虚增。
如果实际工作中一家供应商只能在一个一级往来账户下开设明细账户，那么应付账款转预付账款的业务就不会发生。因为，不是同一家供应商的债权债务是不能直接抵冲的。
那么，如果在期末“应付账款”账户出现借方余额，或者“应收账款”账户在贷方出现余额。应该如何进行会计处理呢？
如果在期末“应付账款”账户出现借方余额，应该视同为企业的债权。报表汇总时作为应收账款的加项。同样道理，如果在期末“应收账款”账户出现贷方余额，应该视同为企业的负债。报表汇总时作为应付账款的加项。
再则，“应收账款”和“预收账款”这一对为企业客户开设的往来账户期末余额出现相反方向的处理原则应该参照“预付账款”和“应付账款”的同样方法进行处理。这才是对企业往来账户的正确处理方法。
3.预收账款转主营业务收入会计分录怎么做
一般来说为了清除的反应业务流程，应该分两步走：
1、确认收入借：应收账款
贷：主营业务收入
2、冲销借：预收账款
贷：应收账款
借：预收账款
贷：主营业务收入
扩展资料：
主营业务收入的会计分录
[例]大华公司于9月15日根据合同售给南山公司A商品500件，增值税专用发票列明商品价款42 735元、增值税额7 265元，共计50 000元，商品已经发出，大华公司以银行存款代垫运费2 000元（发票已经转交）。货款及代垫运费已向银行办妥托收手续，取得托收承付结算凭证回单。分录如下：
借：应收账款──南山公司 52 000
贷：主营业务收入 42 735
应交税费──应交增值税（销项税额） 7 265
银行存款 2 000
当公司收到银行转来的南山公司承付货款及代垫运费52 000元的收账通知时，应记录：
借：银行存款 52 000
贷：应收账款──南山公司 52 000
预收货款销售 [例]大华公司为增值税的一般纳税人。按照合同规定，5月8日，公司收到丁公司预付的货款6 000元。15日，公司向丁公司发出A产品200件，售价为10 000元，应交增值税1 700元。
⑴5月8日公司收到丁公司预付的货款时，应记录：
借：银行存款 6 000
贷：预收账款──丁公司 6 000
⑵5月15日公司向丁公司发出商品时，应记录：
借：预收账款──丁公司 11 700
贷：主营业务收入 10 000
应交税费──应交增值税（销项税额） 1 700
⑶5月25日企业收到丁公司补付的货款时，应记录：
借：银行存款 5 700
贷：预收账款──丁公司 5 700
出口商品销售 [例]大华公司销售给境外A公司一批商品，按FOB计价，货款为US$20 000，商品已经发出，并向银行办理交单手续，当日美元汇率为￥8.80。分录如下：
借：应收账款──A公司──美元户（US$20 000） ￥176 000
贷：主营业务收入──外销（US$20 000） ￥176 000
接银行通知收到A公司货款，当日美元汇率为￥8.70。分录如下：
借：银行存款──美元户（US$20 000） ￥174 000
财务费用──汇兑损益 ￥2 000
贷：应收账款──A公司──美元户（US$20 000） ￥176 000
视同买断 代销方式销售（视同买断）
参考资料来源：搜狗百科--主营业务收入
4.如何正确理解预收转应收的会计分录
“预收账款”转“应收账款”的会计分录，可以这样理解：
1、“预收账款”的双重性。企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，表现为一项负债；企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。
2、期末列报时，根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额之和记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额之和记入“预收账款”项。即：截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。
虽然应收账款和预收账款的性质不一样，但是他们核算的都是销售业务，而且收钱时都是贷记"应收和预收"，发货时都是借记"预收和应收"所以借贷方核算的内容是一致的。不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。
5.有关预收账款的会计分录
一、预收账款账务处理
1、收到预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
2、收到剩余货款：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：预收账款
3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方
收到预付款项：
借：银行存款
贷：应收账款
收到剩余货款：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：应收账款
二、预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，预收款项通过“应收账款”科目核算。
资产负债表上
应付账款项目期末数=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额
预付账款项目期末数=应付账款借方余额+预付账款借方余额
扩展资料：
1、借方发生额（表示预收账款减少）
与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；
2、贷方发生额（表示预收账款增加）
预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入。
3、期末余额
预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
参考资料来源：搜狗百科-预收账款
6.预收账款转主营业务收入会计分录怎么做
借：预收账款贷：主营业务收入/其他业务收入应交税金-应交增值税（销项税额）预收账款是指企业按照合同规定向购货单位或劳务接受单位预先收取的款项，如收到销货订单时存入的保证金或定金、预收的租金或利息等。
尽管企业已收到这些款项，但因企业并未实际提供有关商品或劳务，故不能确认为收入，而是作为一项负债在资产负债表中列支。主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。