计提应该记在哪个会计科目

1.都有哪些会计科目是需要先进行计提,再处理的呢

月末需要计提后再结账的有:

1、计提折旧,会计分录为:

借:管理费用

制造费用

生产成本

销售费用等

贷:累计折旧

2、计提工资

借:管理费用

制造费用

生产成本

销售费用等

贷:应付职工薪酬

3、如果有提前预付或者以后累积支付的各种款项,例如房租等,需要在受益期分摊或计提

借:管理费用

制造费用

生产成本

销售费用等

贷:应付账款

4、计提营业税金及附加

借:营业税金及附加

贷:应交税费

2.月末要计提哪些科目,最好有会计分录

月末要计提的项目主要包括:

1. 计提职工薪酬,

借:管理费用 (管理人员工资)

销售费用 (销售人员工资)

贷:应付职工薪酬

2. 计提各类折旧

借:管理费用 (管理用固定资产)

销售费用 (销售用固定资产)

制造费用 (生产用固定资产)

贷:累计折旧

3. 计提各类税金

借:税金及附加

借:应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—教育费附加

应交税费—地方教育费附加

4. 摊销待摊费用

借:管理费用—长期待摊费用摊销

贷:待摊费用

5. 计提所得税

借:所得税费用

贷:应交税费—应交所得税

6. 结转未交增值税

借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷:应交税费—未交增值税

7. 结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

3.会计上为什么要计提

会计上计提是出于会计工作谨慎性原则而进行的一种账务处理,而结转是一个科目的金额结转到另一科目。

需要计提的有:

存货跌价准备,当存货可变现净值低于存货成本时,这时存货发生了减值,要计提存货跌价准备,以还原存货列报的真实性。

应收款项的坏账准备,预计某应收款项难以收回时应计提相应金额的坏账准备。

固定资产或无形资产减值准备,固定资产发生损坏、技术陈旧等原因,导致其可收回金额低于其账面价值,这时固定资产发生了减值,如果固定资产的可收回金额低于其账面价值,应当按可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。

需要结转的有:

损益类科目在月底要结转到本年利润科目,结转后损益类科目余额为零,损益类科目有主营业务收入,其他业务收入、主营业务成本、其它业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、投资收益、营业外收入、营业外支出等损益类科目。

扩展资料

企业应设置“坏账准备”会计科目,用以核算企业提取的坏账准备。企业应当定期或者至少每年年度终了,对应收款项进行全面检查,预计各项应收款项可能发生的坏账,对于没有把握收回的应收款项,应当计提坏账准备。

参考资料来源:搜狗百科—坏账准备

4.什么是计提

计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目。

在一个规定的基数上(如支付的合法员工薪酬),乘以规定的比率(如应付福利费全国规定的都是工资的14%),按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程,计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。

工资计提:借 管理费用—工资(写字楼、车间经理、主管) 生产成本—直接人工(普工) 制造费用—工资(车间班长、技术员、文员) 贷 应付职工薪酬

次月支付:借 应付职工薪酬 贷 现金 银行存款

折旧计提:借 管理费用—折旧费 制造费用—折旧费 贷 累计折旧

本月结转:借 生产成本—制造费用 贷 制造费用—折旧费

管理费用的工资和管理费用的折旧费,是在损益的管理费用里面,月末直接结转到借方的本年利润。

扩展资料:

财政部[1999]35号文强调了计提短期投资跌价准备、长期投资减值准备,一定程度上能防止上市公司将长期投资和短期投资中有些无法收回的账项空挂在账面上;

计提存货跌价准备在一定程度上能如实反映公司存货的真正价值,避免了存货中潜在的亏损因素。

通过对短期投资计提跌价准备,对长期投资计提减值准备,对存货计提跌价准备,一方面可以反映出公司投资、经营方面的正确性;另一方面不至于导致公司利润虚增。投资者还可通过不同时期的比较,看公司的发展前景,调整投资结构。

参考资料来源:搜狗百科——计提

计提应该记在哪个会计科目

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