当月的工资计提的会计科目

1.本月工资计提和结转 会计分录

基本上是对的。

本月实发上月工资的40000元,如果上月没有计提过,你的分录就是正确的;本月实发上月工资的40000元,如果上月已经计提过,就只要你的第一个分录就可以了,就不要结转本月实发工资分录了:

借:管理费用 20000 营业费用 20000

贷:应付工资 40000 。

本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损,该账户平时不结转,年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户,借:本年利润,贷:利润分配——未分配利润。

如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额,需将其他明细账转平。

借:利润分配一未分配利润,

贷:利润分配— 提取盈余公积、向投资者分配利润等。

至此,所有结转分录可以划上一个圆满的句号。

最后需要说明的是,在实际工作中,账册登满一页时,发生额合计和余额转入下页,以及年终将旧账余额转入新账,亦称结转。

扩展资料:

计提工资时的会计分录:

1.计提工资

借:**费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借:**费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬——社保

工资是计提了,次月发放工资时的会计分录:

1.发放工资时

借:应付职工薪酬——工资

贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

2.上交杜保

借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金/银行存款

3.上交个人所得税

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款

注意事项:

社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。

参考资料:百度百科--结转

参考资料:百度百科--计提

2.计提工资怎么做分录

社保不用计提,

工资无论是否当月发放,都要计提,具体会计分录如下:

借:管理费用(或生产成本、制造费用、销售费用、在建工程)--工资

贷:应付职工薪酬

下个月发放工资会计分录如下:

借:应付职工薪酬

贷:库存现金(或银行存款)

其他应付款-个人社保

其他应付款-个税

其他应付款-公积金

扩展资料:

会计分录应注意:

1、确定这项业务涉及那些会计科目,会计科目属于哪类,如:资产类、负债类等。

2、确定会计科目借贷方向、金额。即:借贷方向、科目名称、金额必须全部具备、正确。

3、凡是有明细科目的,必须把明细科目写上。

4、会计分录的摘要一定要简洁明了,不能太复杂和难懂,这是做会计分录的第一步;

5、会计科目的使用一定要准确,不能乱用会计科目,更不要过渡使用会计科目;

6、会计科目的明细科目一定要保持连贯性和持续性,一个客户不能挂几个会计科目,不能随意使用会计科目。

参考资料:百度百科-会计分录

3.当月发上月工资,做会计分录是,每个月的工资都要计提吗,

不可以的,要设立“应付职工薪酬”科目核算公司计提工资和发放工资的

计提时

借:管理费用-工资

贷:应付职工薪酬-职工工资

交社保时

借:管理费用-社保

其他应收款-代扣职工社保

贷:银行存款

发放工资时

借:应付职工薪酬-职工工资

贷:其他应收款-代扣职工社保

应交税费-个税

库存现金

希望能帮助到你!

4.计提工资薪金如何做会计分录

工资的会计分录可以分为两部分(假设次月发放上月工资):

当月计提时:

借:管理费用

贷:应付职工薪酬

次月发放时:

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

如果有涉及社保、公积金、个税等,可以这么做:

计提工资分录不变;

发放工资时:

借:应付职工薪酬(金额为之前计提的应发工资)

贷:其他应收款--个人社保部分

其他应收款--个人公积金部分

其他应收款--代缴个税

银行存款(金额为实发工资)

缴纳社保、公积金、个税时:

借:管理费用(相关福利企业承担部分)

其他应收款(相关福利个人部分以及代缴个税)

贷:银行存款

5.当月发当月的工资还需不需要计提

借:费用----工资 / 成本--直接人工

贷:应付职工薪酬

应交税金--应交个人所得税

其他应付款---个人承担社保

借:费用---社保公司承担部分

贷:其他应付款--公司承担社保

借:应付职工薪酬 / 应交税金--应交个人所得税 / 其他应付款---个人承担社保 / 其他应付款--公司承担社保

贷:银行存款 / 现金

本来可以直接借费用贷银行的,但是为了你方便理解,所以把完整分录附上。如果当月工资当月直接支付,就不用计提了,当月不支付就要记提了

6.工资是当月计提当月的 还是计提上月的

工资的计提最好是当月计提当月的,当月结平应付工资,这样就不会产生误差。如果不是计提当月的,产生了误差,那就红冲。注意:千万别做反向分录。要不,到年底统计工资总额时就会很麻烦的。

答:一、采取计提工资的方法,一般都是本月提取,下月发放。多提了冲销或下月少提,少提了下月再补提。 二、也可以采取不提取的方法入账,帐务处理如下: 1、每月按照实际工资支付时 借:应付工资 贷:应交税金--个人所得税 贷:现金 2、月末对实发工资进行分配 借:管理费用(或营业费用、制造费用等) 。

拓展资料:

工资计提:

计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目。是指在一个规定的基数上(如支付的合法员工薪酬),乘以规定的比率(如应付福利费全国规定的都是工资的14%),按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程,计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。

参考资料 搜狗百科 计提

当月的工资计提的会计科目

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